税务监管持续收紧，结合嘉兴货代被稽查的真实案例，再加上2025 年第 17 号税务公告正式落地，曾经盛行的买单出口彻底沦为高风险红线。不管是货代还是跨境卖家，都不要再抱有侥幸心理。

一、真实案例：货代瞒报信息，被罚调增所得额 151 万余元

嘉兴某货代公司在 2025 年 2-6 月长期做买单出口业务：

操作方式：购买报关单信息，假借自营名义报关，刻意隐瞒实际货主（真实卖家）信息

涉案规模：累计出口额 1035.58 万美元，折合人民币约 7550.57 万元

违规问题：业务未开票、未报税、未申报退税，无法提供真实卖家资料

处罚结果：税局依法调增应纳税所得额 1510115.54 元

货代本身利润微薄，这笔税款直接带来巨大资金压力，甚至面临资金链断裂、经营停滞。而这起案件，也给背后所有使用买单出口的卖家敲响了警钟。

二、新规加码：2025 年 17 号公告，堵死信息漏洞

该案件核心执法依据就是国家税务总局 2025 年第 17 号公告，新规核心要求：

代理出口、市场采购、外综服等相关企业，报税时必须同步上报真实委托方（实际卖家）信息。

若无法提供、填报不实：税务直接将该笔业务认定为货代自营业务，所有税费由货代全额承担。

监管逻辑：打通数据壁垒，实现穿透式稽查，想靠隐瞒主体信息避税、避核查，已经行不通。

三、买单出口，卖家要承担三大致命风险

很多卖家以为风险只在货代，实则自身隐患更大：

1. 货物被视同内销，补缴 13% 增值税

做买单出口的卖家，大多采购环节拿不到进项发票。

按照政策，无法提供合法进货凭证、正规报关资料，出口业务会被认定为国内销售，需补缴 13% 增值税。

由于没有进项票抵扣，这笔税费会全额变成经营成本，直接吃掉利润。

2. 成本无法扣除，企业所得税大幅增加

企业所得税按 “收入 - 合法成本” 计算。

买单出口无正规采购发票，采购支出不能做税前扣除，账面利润虚高，最终要缴纳高额企业所得税，税负压力翻倍。

3. 资金冻结 + 法律连带责任

买单出口基本都会搭配地下钱庄、私下对敲等违规结汇方式：

货代被稽查、账户冻结时，卖家货款会被连带冻结，资金周转彻底瘫痪；

一旦查实存在逃汇、虚开、骗税等违法行为，实际卖家作为最终获益方，还要承担民事甚至刑事责任。

四、卖家合规转型指南（对应不同业务选方案）

当下买单出口已无生存空间，结合自身业务，选择官方正规报关渠道，做到三流 / 四流合一，才是长久之计。

1. 优化供应链，补齐票据

逐步替换无法开票的供货商，搭建正规采购体系，正常取得增值税进项发票，为退税、成本抵扣打好基础。

2. 按业务类型，选用对应合规报关代码

传统外贸、有完整进项票、需要出口退税：选用 0110 一般贸易，严格做到合同、货物、资金、票据四流合一

小商品、小批量、多批次、无进项票：选用 1039 市场采购贸易，无票免税、阳光收汇，单票货值控制在 15 万美元以内

海外仓模式跨境电商：选用 9810

国内直发、自发货跨境电商：选用 9610

3. 统一业务主体，做到三流合一

保证报关主体、收汇账户、记账主体完全一致，物流、资金、单证数据相互匹配，从根源规避税务争议。

五、总结

2025 年 17 号公告落地后，监管实现全链条穿透，买单出口的灰色空间被彻底封堵。短期看似省钱，一旦被查，补税、罚款、冻卡、追责接踵而至，代价难以承受。

外贸、跨境行业早已进入合规时代。摒弃违规操作，匹配自身业务选择正规报关模式，搭建合法财税、物流、资金链路，生意才能稳扎稳打、长远发展。