近期，某电商企业因发票比对异常被税务部门查处，最终被追缴税款180万元。

随着金税四期与“数电票”的全面落地，税务机关能够更精准地利用发票票面的所有信息开展比对分析。

因此，今天我们就来聊聊发票风险预警指标有哪些，以及企业该如何规避相关风险。

一、进项增长率远高于销项增长率

1. 预警指标

进项税额增长率－销项税额增长率＞20%

进项税额增长率=（本年进项税-上年进项税额）÷上年进项税额×100%

销项税额增长率=（本年销项税-上年销项税额）÷上年销项税额×100%

2. 指标异常时，税务局可能怀疑企业存在哪些问题？

税务机关可能会怀疑企业存在隐匿收入或多抵扣进项税额的情况。

3. 税务局会如何检查企业？

通常情况下，税务局会先核查企业会计科目明细账是否存在异常，例如“应交税费-应交增值税”“原材料”等科目。

稽查数据比对来源包括：发票数据、入库单、出库单、采购单、运输发票等，税务部门会通过这些资料进一步核实比对。

二、进项税应作转出未转出的风险

根据规定，企业购进用于职工福利、个人消费、业务招待的支出，其进项税额不允许抵扣。

我们来看一个真实的稽查案例：

某税务局通过大数据分析发现，某公司在2021年至2023年期间，取得“服装”“茶叶”“烫伤膏”“风油精”等货物的发票后，已抵扣进项税但未作转出处理，触发了税务风险预警。经税务稽查，该企业确实存在大量用于集体福利及个人消费的发票未作进项税转出的情况，最终被要求补税并缴纳罚款。

三、开具发票销售额占全部销售额增长异常

1. 预警指标

2. 税务局可能会怀疑企业存在哪些问题？

税务局会通过比对开票信息与往来款信息排查疑点。若企业开具发票占比过高，但预收账款等往来款金额也很大，税务机关可能会怀疑企业存在应确认收入未及时确认的情况，或存在资金无偿借给关联公司使用未计利息的问题。

四、如何合规应对？

这里给大家三点建议：

1. 对照上述风险预警指标，梳理企业自身情况，尽量避免触发风险预警值。

2. 建立“业务-合同-发票-账务”四维匹配机制，确保发票的真实性与准确性。

3. 完整保存证据链：包括证明业务真实交易的合同协议、货运单和入库单等物流凭证、付款方与受票方完全一致的资金流水。

在金税四期、数电票与大数据治税的背景下，侥幸心理就是最大的风险，企业务必提前做好税务风险防范。